Общая инфомация

Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области сообщает.

 

Отчитайся о полученных в 2017 году доходах

 

Не позднее 3 мая 2018 года  налогоплательщики должны отчитаться перед государством о полученных в 2017 году доходах и не позднее 15 июля 2018 года уплатить с них налог.

Декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) обязаны предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства (прописки):

- граждане, получившие в прошлом году доходы, с которых налог не был удержан (от выполненных работ по договорам гражданско-правового характера, от реализации ценных бумаг, продажи имущества или сдачи его в аренду, получения дорогих подарков не от близких родственников, выигрышей в лотерею и т.п.);

 - индивидуальные предприниматели, не перешедшие на уплату ЕНВД и не применяющие упрощенную систему налогообложения, главы крестьянских фермерских хозяйств, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие.

При продаже собственности гражданин, подав налоговую декларацию, отчитывается о полученных доходах.

При этом он имеет право на получение имущественного налогового вычета, размер которого зависит от срока владения имуществом.

Если гражданин владел квартирой, домом (или их частью), дачным домиком или земельным участком менее трех лет, то он получает вычет в целом в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей. При продаже другого имущества (гараж, машина, драгоценности и т.д.) сумма вычета составляет не более 250 тыс. рублей.  С суммы доходов от продажи имущества, превышающей данные пределы, взимается НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет предоставляется по заявлению налогоплательщика и документов в порядке, предусмотренном статьей 220 НК РФ.

Подать декларацию могут также те, кто претендует на налоговые вычеты в связи с затратами на лечение, обучение, пенсионное и медицинское страхование, благотворительность, приобретение или строительство жилья (статьи 219, 220 НК РФ). В этом случае декларацию можно подать и после 30 апреля.

Декларация заполняется налогоплательщиком на основании  документов о полученном доходе, в том числе справок о доходах по форме 2-НДФЛ (о заработной плате) за 2017год, произведенных затратах, а также других документов.

За справками обращаться: МИФНС России № 19 по Иркутской области, г. Шелехов, квартал 10, д. 31, кабинет № 111, телефон   5-93-29, 5-28-59 с 9.00 до 18.00. Вторник, четверг с 9:00 до 20:00, вторую и четвертую субботу месяца с 10:00 до 15:00.

 

Изменения в порядке применения налоговых льгот при налогообложении   имущества физических лиц

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (пп. 8, 12, 16 ст. 1) с 2018 года изменил порядок обращения физических лиц с заявлением о налоговых льготах по имущественным налогам. 

Так, физические лица, имеющие право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество, установленные законодательством о налогах федерального, регионального или муниципального уровня, по-прежнему, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе, т.е. могут по желанию (а не обязаны, как было ранее) представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в т.ч. не представлены налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Лицо, получившее такой запрос исполняет его в течение семи дней или сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Применение с 2018 г. указанной нормы потребовало утверждение новой формы заявления о предоставлении налоговой льготы, что реализовано приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Кроме того, лицо, не являющееся пользователем личного кабинета налогоплательщика, может выбирать способ информирования о результатах рассмотрения его заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика. Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

 

 Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено представительным органам муниципальных образований (законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

 

Уважаемые налогоплательщики – индивидуальные предприниматели!

Извещение

о своевременном исполнении обязанностей по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование

Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области  информирует о том, что до 31.12.2017 Вам на основании статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо уплатить за расчетный период 2017 года страховые взносы в следующем размере:

на обязательное пенсионное страхование23 400 руб. 00 коп.

По следующим реквизитам:КБК 18210202140060010160

р/счет 40101810900000010001

Банк получателя:  Отделение Иркутск

БИК 042520001

КОД ИНСПЕКЦИИ: 3810

ПОЛУЧАТЕЛЬ: ИНН 3810036667 КПП 381001001

УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области)

на обязательное медицинское страхование 4 590 руб.00 коп.

По следующим реквизитам:КБК 18210202103080013160

р/счет 40101810900000010001

Банк получателя:  Отделение Иркутск

БИК 042520001

КОД ИНСПЕКЦИИ: 3810

ПОЛУЧАТЕЛЬ: ИНН 3810036667 КПП 381001001

УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области)

В случае, если величина Вашего дохода за 2017 г. превысит 300 000 рублей, Вам необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более 187 200 руб.Уплата страховых взносов должна быть произведена в налоговом органе в срок до 02.04.2018.

Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги», размещенный на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/tax.do).

 


 

Индивидуальным предпринимателям, не сдававшим отчетность в налоговые органы, необходимо срочно урегулировать задолженность по страховым взносам

С 1 января 2017г. функции по администрированию страховых взносов переданы в налоговые органы. Налоговая служба напоминает индивидуальным предпринимателям об обязанности уплаты фиксированных страховых взносов– с момента регистрации до исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), независимо от факта ведения бизнеса, приостановления деятельности и получения доходов. В целях урегулирования недоимки по страховым взносам, образовавшейся до 1 января 2017г., индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, в случае отсутствия отчетности за 2014-2016 гг., необходимо срочно в соответствии с избранной системой налогообложения предоставить налоговые декларации (по ЕНВД или УСН, 3-НДФЛ - при общей системе налогообложения и др.).

Плательщикам, не предоставившим отчетность за 2014 – 2015 гг. в налоговый орган, Пенсионный фонд согласно законодательству рассчитал страховые взносы  по формуле: 8 МРОТ (минимальный размер оплаты труда) х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). За 2014 г. предъявляемая сумма составляет  138 627,84 рублей (МРОТ – 5554 рублей), за 2015 г. – 148 886,4 рублей (МРОТ – 5965 рублей). В случае отсутствия отчетности за 2016 г. также будет произведен расчет в сумме 154 851,84 рубля. В случае предоставления налоговой отчетности ПФР будет произведен перерасчет задолженности по страховым взносам с применением для расчета одного размера МРОТ. 

Налоговая служба напоминает о необходимости срочной уплаты задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов налоговые органы проводят мероприятия по взысканию задолженности. Вовремя уплаченные страховые взносы гарантируют плательщику предоставление социальных гарантий, в том числе страхового обеспечения и страховых выплат. 


 

Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области  обращает внимание на порядок оформления документов на уплату в бюджет налогов и сборов.

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации  от 24 ноября 2013 № 107н.

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов, в том числе за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, должна производиться с использованием кодов бюджетной классификации, закрепленных за ФНС России приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н». Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации  от 24 ноября 2013 № 107н.

При заполнении платежных поручений в уплату страховых взносов особое внимание необходимо обратить на указание следующих реквизитов платежных поручений:

1)         уплату следует производить на счет № 40101810900000010001 УФК по Иркутской области, в полях 61 и 103 указывать реквизиты получателя: «УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области)» ИНН 3810036667 КПП 381001001;

2)         КБК: значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» -Федеральная налоговая служба. Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.

Сопоставительная таблица по КБК размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/);

3)         ОКТМО в соответствии с территориальной принадлежностью;

4)         «Статус плательщика» (поле 101): показатель «01»-налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (Юридические лица). При перечислении страховых взносов за себя в поле «Статус плательщика» указывается «09» - индивидуальный предприниматель

           Напоминаем, что неправильное заполнение расчетных документов ведет к несвоевременному зачислению денежных средств  в бюджет, образованию у налогоплательщиков задолженности по налогам и начислению пени.

           Одновременно сообщаем, что информация по порядку заполнения платежных документов размещена на Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в РФ», «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»,  «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».


УПЛАТИТЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ не позднее 1 декабря 2017

Налоговая служба напоминает: 
налог на имущество, транспортный и земельный налог нужно уплатить не позднее 1 декабря 2017 года. 
Если налог не уплачен вовремя - неплательщику насчитывают пени.
Граждане могут получить полную информацию об объектах имущества, ставках налога и льготах, начисленных и уплаченных суммах, самостоятельно распечатать квитанции и заплатить налоги через Интернет, воспользовавшись online-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы - www.nalog.ru. 
Для регистрации в «Личном кабинете» нужно посетить  налоговую инспекцию (с паспортом)  и  получить пароль и логин. 
Подробнее узнать о ставках и льготах по имущественным налогам можно в инспекции, на сайте налоговой службы, в том числе с помощью online-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы».

 

Порядок исчисления налога и его уплаты несовершеннолетними

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый  недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства,иные здания,строения, сооружения, помещения).

При этом физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших 14-ти лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители ли опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжатьсясвоим заработком, стипендией и иными доходами.

В то же время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (ст. 64 Семейного кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в т.ч. могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

По какой причине пенсионеры, ранее освобожденные от уплаты налога, получили налоговые уведомление?

До 2015года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога.

С 2015 года льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п) Подробную информацию можно получить в разделе https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/.

В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2016 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/) или в налоговом органе.

 

 

Информационное сообщение

В Иркутской области появился специализированный отдел по взысканию налоговой задолженности за счет имущества должника

За первый квартал 2017 г. в Межрайонной ИФНС России № 19 по Иркутской области возбуждено 907 исполнительных производств по взысканию платежей, контролируемых налоговой службой, за счет имущества должника на общую сумму37,3 млн. рублей. В апреле 2017 г. в рамках централизации функций по взысканию налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) – организаций, индивидуальных предпринимателей в структуре территориальных налоговых органов Иркутской области создан специализированный отдел, функциональной обязанностью которого является реализация положений ст. 47 НК РФ.

Данный отдел, вошедший в состав МИ ФНС России №20 по Иркутской области, территориально расположенной в областном центре, в рамках действующего законодательства осуществляет взаимодействие со Службой судебных приставов в целях повышения эффективности поступлений средств в бюджет. Отдел контролирует исполнение и уже вынесенных постановлений и координирует действия по вновь принятым решениям. В данный момент  отдел организует работу по взысканию задолженности за счет имущества должника на территории г. Иркутска, к концу года эти функции будут переданы в единый центр всеми инспекциями региона. При этом работу по взысканию задолженности за счет денежных средств  организаций, индивидуальных предпринимателей, а также с должниками – физическими лицами по-прежнему осуществляют территориальные налоговые органы. 

 

Правила указания информации в платежных документах

законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами

 

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которымв полях распоряжений о переводе денежных средств необходимо указывать:

«ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль (0), при этом необходимо в поле «Код» указать уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль (0);

«Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:

- для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

-  для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;

- для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;

- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;

- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;

- для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа»первой указывается:

- ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств)лица, осуществляющего платеж. Для физических лиц - только ИНН. Для разделения информации об ИНН и КПП и для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

- наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется - фамилия, имя, отчество (при его наличии), а также для индивидуального предпринимателя  в скобках –«ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой,  в скобках –«нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, в скобках – «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйствв скобках – «КФХ», для физических лиц указывается также адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства).

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика»указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.При исполнении обязанности:юридического лица – «01»;индивидуального предпринимателя - «09»;нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»; адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;физического лица – «13».

Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств размещена на сайте ФНС России в разделе -Налогообложение в РФ/Налоговое законодательство (https://www.nalog.ru/rn38/taxation/tax_legislation/6351526/).

 

Уважаемые налогоплательщики транспортного налога!

 

Информируем о том, что Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.

         Налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуем представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая т.г. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.

 

Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области информирует

КБК по страховым взносам на 2017 год

ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

 (в ред. приказа Минфина России от 07.12.2016 № 230н)

КБК по страховым взносам за работников с 2017 года

Платеж

КБК в 2016 году

КБК с 2017 года

За периоды до 2017 года

За периоды с 2017 года

Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам

Взносы

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени

392 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы

392 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на социальное страхование

Взносы

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени

393 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы

393 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы работодателей на медицинское страхование

Взносы

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени

392 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы

392 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

 

КБК по страховым взносам ИП с 2017 года

Платеж

КБК в 2016 году

КБК с 2017 года

За периоды до 2017 года

За периоды с 2017 года

Взносы предпринимателей на пенсионное страхование

Фиксированные взносы (МРОТ × 26%)

392 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.

392 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1200 160

Пени

392 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

392 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование

Взносы

392 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

392 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы

392 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

 

В Иркутской области уже зарегистрированы первые онлайн-кассы

Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области сообщает, что в Иркутской области успешно зарегистрированы первые онлайн-кассы - ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф, РР-01Ф, ВИКИ МИНИ Ф.  В соответствии с новым порядком применения ККТ, введенным Федеральным законом                             от 03.07.2016 № 290-ФЗ, данные при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт должны передаваться в налоговые органы через операторов фискальных данных. Обязанность применять новую ККТ наступает с 1 июля 2017 г. Однако уже с 1 февраля регистрация и перерегистрация ККТ старого образца станет невозможна.

Зарегистрировать новую ККТ можно в «Личном кабинете налогоплательщика» индивидуального предпринимателя  или  юридического лица на сайте ФНС России (www.nalog.ru) после заключения договора с оператором фискальных данных, выбрать которого  нужно самостоятельно.

При возникновении вопросов налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории подведомственной  Межрайонной ИНФС России № 19 по Иркутской области, могут обратиться по тел.: 8 (3952) 44-43-74 (Марина Алзамовна Холмовская) или получить более подробную информацию на сайте www.nalog.ru.


Льготы по транспортному налогу предоставляются в соответствии с федеральным и региональным законодательством

Налоговая служба региона обращает внимание налогоплательщиков, впервые получивших право на льготу, но не заявившим ее, что для корректного исчисления транспортного налога им необходимо до 1 апреля обратиться в территориальную налоговую инспекцию и представить заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее. После этого срока налоговая служба приступает к массовому расчету и рассылке налоговых уведомлений и платежных документов.

Налоговым кодексом по транспортному налогу физическим лицам установлена только одна льгота, которая действует с 1 января 2015 г., - в отношении  каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (система «Платон»), если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, уплаченная в налоговом периоде превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. Если сумма исчисленного налога превышает сумму платы, то налог уменьшается на сумму платы.Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз предусмотрены дополнительные льготы для следующих категорий граждан:ветеранов Великой Отечественной войны и труда, инвалидов всех категорий, одного из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, или учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка – инвалида. Льгота предоставляется в отношениилегковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;легковых автомобилей, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно);мотоциклов и мотороллеров(до 40 л.с. включительно);катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств (до 100 л.с. включительно). Если многодетная семья владеет легковым автомобилем с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно; легковым автомобилем, с года, следующего за годом выпуска которого по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно), то она уплачивает транспортный налог в размере 10% от установленных налоговых ставок. Кроме того, граждане, получающие страховую пенсию по старости, уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок.Льготывсем категориям налогоплательщиков предоставляются в отношении одного транспортного средства по их выбору.


Для корректного расчета налога на имущество налогоплательщик, не заявивший право на льготу, может подать заявление не позднее 1 апреля

Налоговые льготы носят заявительный характер. Плательщики, имеющие право на налоговые льготы по имущественным налогам, должны подать в налоговый орган по своему выборузаявлениеоб их предоставлении и подтверждающие документы. С 1 апреля 2017 г. налоговые органы приступают к массовому расчету имущественных налогов. Чтобы налоги были рассчитаны корректно, налогоплательщики, имеющие право, но ранее не заявлявшие льготы, должны до этой датызаявить о своем праве в налоговую инспекцию.

Кроме этого,льготы предоставляют инвалидамI и II группы и инвалидам с детства, участникам Великой Отечественной войны, военнослужащим, гражданам, уволенным с военной службы и имеющимстаж 20 и более лет, выполнявшим интернациональный долг, подвергшимся воздействию радиации, и др.Также лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, имеют право на льготу в отношении специально оборудованных мастерских. Льгота предоставляется и владельцам хозяйственных строений, площадь которых не превышает 50 кв. м, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного и дачного хозяйства.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; мастерская; хозяйственное строение на дачном участке; гараж или машино-место) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

При наличии нескольких объектов одного вида имущества налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию уведомление о выбранных объектах налогообложения (по утвержденной форме), в отношении которых ему будет предоставляться льгота. Уведомление нужно податьдо 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется льгота.


Получив право на вычет или льготу по земельному налогу, налогоплательщик должен заявить об этом в налоговую инспекцию

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены вычеты из кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории одного муниципального образования, в размере 10 тыс.рублей для следующих категорий налогоплательщиков: Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, инвалидов I и II групп,  инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и граждан, подвергшихся воздействию радиации.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании заявления и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. Если размер не облагаемой налогом суммы (10 тыс.рублей) превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Если налогоплательщик  имеет право на льготу, но не заявил об этом в налоговую инспекцию, налог ему рассчитают с учетом полной кадастровой стоимости земельного участка. В ближайшее время налоговые органы приступят к массовому расчету имущественных налогов. Для получения корректного уведомления налоговые органы предлагают налогоплательщикам заявить право на льготу не позднее 1 апреля 2017 г.


Общаться с налоговой инспекцией организации могут через Интернет

Межрайонная ИФНС России №19 по Иркутской области  предлагает организациям использовать возможности onlinе-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика  юридического  лица» на официальном сайте ФНС России. С его помощью можно получать актуальную информацию о состоянии расчетов с бюджетом, формировать заявки, заявления, сообщения в электронном виде и отправлять их по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, получать информацию о ходе и результатах исполнения (рассмотрения) заявок, заявлений, сообщений; информацию о ходе проверки налоговым органом сумм налога к возмещению  или уменьшению обязанности по уплате налога, заявленных в декларациях; получать информацию о  неисполненных требованиях, решениях о взыскании задолженности и о приостановлении операций по счетам.

Не посещая налоговый орган, также можно внести изменения в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ; получить в электронном виде выписки  из данного реестра, справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам; акты совместной сверки расчетов по налогам, пеням и штрафам; извещения о зачете или возврате; уведомления налогового органа об ошибочном указании реквизитов в платежном документе, извещения о принятии решения об уточнении реквизитов в платежном документе.

Чтобы подключиться к «Личному кабинету», налогоплательщик должен иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.  Для получения доступа к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» следует установить и настроить программное обеспечение, а также пройти процедуру регистрации и подписать соглашение об открытии доступа к сервису. Процедура регистрации проводится с использованием сервиса и не требует обращения налогоплательщика в налоговый орган.

Получить более подробную информацию, в том числе о порядке получения доступа к сервису, возможно на сайте www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы/Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».


При внесении платы в систему ПЛАТОН можно получить льготу  по транспортному налогу

В связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в соответствии со ст. 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации владелец транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн имеет право на освобождение от уплаты транспортного налога.

Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на нее. Такими документами, в частности, могут быть: чеки, платежные документы, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»; распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в «личном кабинете» системы или в центре поддержки системы «Платон».

Порядок заявления права на льготу и выбора объекта для льготирования

Ранее пенсионеры освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности. Начиная с 2015 г. пенсионер освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц только по  одному объекту недвижимости  каждого из пяти установленных видов: жилой дом; квартира; гараж или машино-место; помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек; хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, индивидуального жилого строительства. Если, например, у пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.

Заявление о предоставлении налоговой льготы и документ о праве на нее (пенсионное удостоверение, справка ПФР о назначении пенсии)  можно направить в инспекцию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», отправить почтой или лично представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества.

Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними

Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. При этом собственники имущества признаются плательщиками имущественных налогов независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

Законными представителями несовершеннолетних детей являются родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами. В связи с этим родители (усыновители, опекуны, попечители) детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Факт угона или кражи автомобиля по запросу налоговой может подтвердить уполномоченный орган

Положения Налогового кодекса Российской Федерации не возлагают на владельца транспортного средства, находящегося в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт его угона  или кражи. В случае если владелец транспортного средства подал заявление об освобождении от уплаты налога и не представил документы, подтверждающие факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении - с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

 


В Иркутской области уже зарегистрированы первые онлайн-кассы

Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области сообщает, что в Иркутской области успешно зарегистрированы первые онлайн-кассы - ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф, РР-01Ф, ВИКИ МИНИ Ф.  В соответствии с новым порядком применения ККТ, введенным Федеральным законом                             от 03.07.2016 № 290-ФЗ, данные при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт должны передаваться в налоговые органы через операторов фискальных данных. Обязанность применять новую ККТ наступает с 1 июля 2017 г. Однако уже с 1 февраля регистрация и перерегистрация ККТ старого образца станет невозможна.

Зарегистрировать новую ККТ можно в «Личном кабинете налогоплательщика» индивидуального предпринимателя  или  юридического лица на сайте ФНС России (www.nalog.ru) после заключения договора с оператором фискальных данных, выбрать которого  нужно самостоятельно.

При возникновении вопросов налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории подведомственной  Межрайонной ИНФС России № 19 по Иркутской области, могут обратиться по тел.: 8 (3952) 44-43-74 (Марина Алзамовна Холмовская) или получить более подробную информацию на сайте www.nalog.ru.


 

Инновационные  технологии  на  страже бюджета

Для камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость,  в  которых в том числе заявлены суммы налога к возмещению из бюджета, либо отражены суммы к уплате без реальной уплаты этих сумм («сомнительная задолженность»), налоговые органы используют программный комплекс «АСК НДС-2». Данная программа позволяет проводить автоматизированный двухсторонний анализ  - со стороны покупателя и со стороны продавца - сведений из книг покупок и продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов - фактур налогоплательщиков и их контрагентов. Это делается в рамках камеральной налоговой проверки для определения «разрыва» цепочек продаж между покупателями и продавцами товаров (работ, услуг).

Целью проведения налогового контроля по связанным операциям является сбор, анализ и оценка доказательств о возможном неправомерном применении налоговых вычетов и получении необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиком - «выгодоприобретателем». Комплекс мероприятий определяется налоговыми органами в зависимости от того, к какому типу относится в данной ситуации налогоплательщик - «однодневка», «транзитер» или «выгодоприобретатель», в интересах которого «транзитер» оформляет документы по сделкам без реального совершения финансово-хозяйственных операций.

По результатам контрольной работы потенциальных «выгодоприобретателей» информируют о ставших известными налоговому органу фактах совершения сомнительных, так называемых «схемных», операций, в которых усматривается злоупотребление правом применения налоговых вычетов путем принятия к учету первичных и иных документов по формальным операциям. Таким организациям предлагается в добровольном порядке представить уточненную декларацию, показатели которой свидетельствуют об отказе налогоплательщика от совершения сомнительных (схемных) операций. В случае отказа уточнить налоговые обязательства на основе анализа полученной информации принимается решение о доначислении налога «выгодоприобретателю».


Вниманию плательщиков страховых взносов!
С 1 января 2017 г. налоговые органы
осуществляют:
- прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетного периода - 1 квартал 2017 г.;
- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;
- зачет и возврат сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС РФ;
предоставляют отсрочку (рассрочку) по страховым взносам;
взыскивают недоимку по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, в том числе возникшим до 01.01.2017.
Органы ПФР и ФСС продолжают осуществлять за отчетные (расчетные) периоды до 01.01.2017 прием расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам; контроль за исчислением и уплатой страховых взносов (камеральные и выездные проверки); а также принимают заявления и решения по ним о возврате сумм страховых взносов, пеней, штрафов (при этом исполнителем указанных решений являются налоговые органы).
Сохранены функции:
за органами ФСС РФ - по проверке расходов, понесенных плательщиками на цели социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством и возмещение сумм превышения понесенных расходов над исчисленными взносами;
за органами ПФР - по ведению персонифицированного учета и контроля за уплатой страховых взносов по добровольному пенсионному страхованию.
Отчетность по страховым взносам – 2017
В связи с передачей функций по администрированию страховых взносов в ФНС России, начиная с отчетности за первый квартал 2017 г., плательщики страховых взносов представляют в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. Данный расчет включает в себя показатели четырех ранее представляемых в ПФР и ФСС форм РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4-ФСС.
Единый расчет представляется ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, первый раз за 1 квартал 2017 г. – не позднее 2 мая.
Сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Обращаем внимание, что при оформлении платежных документов на уплату страховых взносов следует обратить внимание, что применяются различные КБК за расчетные периоды до и после 1 января 2017 г. (Приказ Минфина от 07.12.2016 №230н).
С 01.01.2017 налоговые органы осуществляют администрирование страховых взносов, уплачиваемых за расчетные (отчетные) периоды:
- до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах…»,
- после 01.01.2017, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.


 

В соответствии с п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации если собственникам налогооблагаемого имущества и транспортных средств с момента их приобретения не исчисляли налоги, и они не получали налоговых уведомлений, то им необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию по своему выбору, подав заявление установленного образца. Если этого не сделать, то налог может быть исчислен (в зависимости от срока владения имуществом) за три предыдущих года плюс штраф за непредоставление сведений в размере 20% от неуплаченной суммы.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сообщение представлять не нужно только, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением налоговой льготы.

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» могут отправить данное сообщение, воспользовавшись разделом Обратная связь/ Имущественные налоги и льготы/ Сообщение о наличии объектов имущества и (или) транспортных средств.


 

Межрайонная ИФНС России № 19 по Иркутской области сообщает, что у налогоплательщиков появился новый удобный способ моментальной оценки качества оказания услуг со смартфона. ФНС России начат пилотный проект по апробации интерактивного сервиса «QR-анкетирование». Так, получив любую услугу в налоговом органе, налогоплательщик с помощью специального приложения на своем смартфоне может считать QR-код, размещенный в операционном зале инспекции. После этого он может напрямую отправить свои замечания и предложения по качеству работы налоговиков на электронные ящики руководства инспекции в режиме реального времени. С помощью QR-кода можно оценить качество предоставленной услуги по пяти критериям: доступность информации, комфортность условий, время ожидания в очереди, время предоставления услуги, вежливость и компетентность сотрудников. Новые технологии помогут налогоплательщикам принимать участие в улучшении качества работы налоговых органов. 


 

Налогоплательщику выгодно урегулировать спорную ситуацию  в досудебном порядке

С 2014 г. действует обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров: прежде чем обратиться в суд следует направить жалобу в инспекцию, решение или действие которой обжалуются. Инспекция сама в течение трех дней отправит жалобу с прилагаемыми документами в вышестоящий орган - Управление, который ее рассмотрит и установленном порядке и примет соответствующее решение. В суд можно обращаться не ранее даты окончания срока рассмотрения жалобы или даты принятого вышестоящим налоговым органом решения по ней.

При этом урегулировать спорную ситуацию  можно и нужно на более ранней стадии, то есть до вынесения решения налогового органа. Например, обстоятельства, смягчающие вину, можно сразу изложить в сопроводительном письме к декларации, представляемой с нарушением  установленных сроков.

Выявив нарушения, налоговые инспекторы составляют акт проверки, который вручают налогоплательщику. В течение месяца со дня получения акта налогоплательщик имеет право представить в инспекцию возражения, в которых следует изложить свою позицию по всем вопросам, выводам и предложениям, с которыми он не согласен, или указать на смягчающие ответственность обстоятельства, если они есть. При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности обязательно рассматриваются его возражения, пояснения и ходатайства о смягчении суммы штрафов. Если имеются обоснованные причины, штрафные санкции могут быть уменьшены не менее чем в два раза. Налогоплательщику необходимо отслеживать корреспонденцию, поступающую из налогового органа: вовремя предпринятые действия позволяют предотвратить нежелательные последствия.


 

Мобильное приложение

Единого портала государственных и муниципальных услуг стало умнее

Не все имеют постоянный доступ к компьютеру, но при этом у большинства людей есть под рукой мобильные средства связи. Теперь услуги Единого портала государственных и муниципальных услуг можно получать и через мобильное приложение. В настоящее время в мобильном приложении портала госуслуг подключены автоматические информеры. Главная цель запуска приложений «My.Gov» – развитие условий и возможностей для получения основных услуг государственного аппарата посредством современных технологий.

Список мобильных приложений  на портале госуслуг:

- информирование о наличии штрафов и их оплата (для ОС iOS, Android, WindowsPhone);

- информирование о налоговой задолженности;

- информирование о судебной задолженности;

- просмотр истории платежей, совершенных через портал госуслуг или мобильное приложение;

- отправка сообщения в службу поддержки пользователей портала госуслуг;

- работа с каталогом федеральных и региональных услуг при наличии сети Интернет (для ОС iOS, Android, WindowsPhone);

- просмотр мест предоставления государственных услуг на карте и построение маршрутов до них (для ОС iOS, Android, WindowsPhone).

При помощи мобильного приложения для iOS можно подать одновременно до четырех заявок, оставить комментарии к обращениям, оценить ответы государственного ор